Formulario 1099-A, Ejecución hipotecaria y el efecto en sus impuestos

El tiempo impositivo puede ser intimidante solo debido a todos los formularios del IRS que comienza a recibir por correo poco después del primero del año. a que se refieren ellos? ¿Qué se supone que debes hacer con ellos?

El formulario 1099-A es una de estas formas, pero con suerte, nunca tendrá que lidiar con eso. Por lo general, un propietario de una vivienda recibe el Formulario 1099-A de su prestamista luego de que su vivienda haya sido embargada. La información en el formulario es necesaria para informar la ejecución hipotecaria en su declaración de impuestos.

Puede recibir múltiples Formularios 1099-A para una sola propiedad si tenía más de una hipoteca o gravamen contra ella y más de un prestamista estuvo involucrado en la ejecución hipotecaria. Pero no entres en pánico. Esto es lo que necesita saber.

Ejecuciones hipotecarias y ganancias de capital

El Servicio de Impuestos Internos trata una ejecución hipotecaria de la misma manera que si hubiera vendido su propiedad. Deberá calcular su ganancia o pérdida de capital, pero a diferencia de una venta normal, no existe un "precio de venta" en este escenario. Aquí es donde entra en juego la Forma 1099-A.

La información en el Formulario 1099-A

Necesitará la fecha de venta y el precio de venta de la propiedad adjudicada para informar adecuadamente su "venta" al IRS, y encontrará esta información en el Formulario 1099-A. Para el precio de venta, usará ya sea el valor justo de mercado de la propiedad o el saldo pendiente del préstamo en el momento de la ejecución hipotecaria. El saldo pendiente del préstamo se encuentra en el Cuadro 2, y el valor justo de mercado de la propiedad se encuentra en el Cuadro 4.

La fecha de la ejecución hipotecaria se indica en el Cuadro 1, y se usará como la fecha en que se desechó la propiedad, es decir, la "fecha de venta".

Los contribuyentes también deben saber si el préstamo fue un recurso o un préstamo sin recurso. El préstamo probablemente fue un préstamo de recurso si el prestamista marcó "sí" en el Cuadro 5, que pregunta "¿Fue el deudor personalmente responsable del reembolso de la deuda?"

¿Tiene una ganancia o una pérdida?

Las ganancias de capital se informan en el Anexo D para hogares que fueron residencias personales. El IRS no permite a los contribuyentes reclamar pérdidas en residencias personales. Cualquier ganancia, y sí, una ejecución hipotecaria puede resultar en una ganancia: generalmente puede compensarse con la exclusión de ganancias de capital para una vivienda principal, por lo que es poco probable que una ejecución hipotecaria genere un impuesto a las ganancias de capital. De todos modos, debe informar la información 1099-A.

Informar la ejecución hipotecaria < Suponiendo que la propiedad ejecutada fuera su residencia personal, debe preparar y presentar el Anexo D con su ta x regreso. Use la fecha de la ejecución hipotecaria en el recuadro 1 del 1099-A como su fecha de venta, luego ingrese el precio de venta. Este será el monto del recuadro 2 o el monto del recuadro 4. El recuadro que utilizará dependerá de las leyes de préstamos del estado en el que se encuentra la propiedad, así que consulte con un profesional de impuestos locales para asegurarse de que selecciona la correcta.

Cálculo de su ganancia

La diferencia entre el casillero 2 y el casillero 4 no es su ganancia tributable en la ejecución hipotecaria. Puede calcular su ganancia comparando el "precio de venta" que usó con su precio de compra, que es su base de costo en la propiedad. El precio de compra y la fecha se pueden encontrar en la declaración de cierre de HUD-1 que recibió cuando compró la propiedad.

La diferencia entre el precio de venta y su costo es su ganancia. Ingrese esto en el Anexo D y en la línea 13 de su declaración de impuestos Formulario 1040.

Propiedades de inversión

Use el Formulario 4797 si la propiedad ejecutada fue un alquiler o una inversión. Es probable que necesite la ayuda de un profesional de impuestos en este caso porque hay factores adicionales a tener en cuenta, como la recuperación de las deducciones por depreciación, los traspasos de pérdidas pasivas de actividades y el informe de los ingresos y gastos finales por alquileres.

Formulario 1099-A frente a Formulario 1099-C

Puede recibir el Formulario 1099-C en lugar del Formulario 1099-A si el prestamista realizó una ejecución hipotecaria de la propiedad y canceló el saldo restante de la hipoteca que adeudaba. En este caso, el IRS toma la posición de que usted recibió ingresos de la ejecución hipotecaria: usted recibió dinero del prestamista para comprar su casa y no pagó todo ese dinero.

Pero aunque la deuda perdonada declarada en el Anexo 1099-C generalmente es un ingreso sujeto a impuestos, la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario generalmente excluye las hipotecas canceladas a través de una ejecución hipotecaria.

Esta disposición fiscal expiró técnicamente en enero de 2017, pero aún cubre los acuerdos de ejecución hipotecaria celebrados en 2016 y aún es posible que el Congreso la renueve. Debe calificar si el total de sus deudas excedió el valor total de sus activos inmediatamente antes del momento de la ejecución hipotecaria. Esto significa que usted es "insolvente" y solo debe declarar la deuda cancelada en su declaración de impuestos en la medida en que excede su insolvencia, la diferencia entre sus deudas y sus activos.

NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, por lo que debe consultar con un profesional de impuestos

para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.