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El 2 de noviembre de 2017, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara publicó su plan de reforma tributaria. Se basa en el plan de administración de Trump lanzado el 27 de septiembre de 2017.
La Ley de recortes y empleos fiscales reduciría las tasas del impuesto a la renta, bajando la tasa máxima al 35 por ciento. Duplica la deducción estándar pero elimina las exenciones personales. El plan reduciría la tasa del impuesto corporativo del 35 por ciento al 20 por ciento.
Aquí hay un resumen de cómo el plan de impuestos de Trump cambiaría el impuesto a la renta, las deducciones por cuidado de niños y ancianos, y los impuestos comerciales.
Soportes de impuesto a la renta
El plan de la Casa reduciría los actuales siete corchetes fiscales a cuatro . Mantiene una tasa máxima de 39. 5 por ciento para los que ganan mucho.
La Ley de impuestos reduce las tasas del impuesto a la renta . El nivel impositivo más bajo sería del 12 por ciento, por debajo del 15 por ciento. La tasa media sería del 25 por ciento, por debajo del 28 por ciento. El tercer tramo tendría un impuesto del 35 por ciento, por debajo del 39. 6 por ciento. El grupo superior mantendría la tasa de impuestos del 39. 6 por ciento.
El plan de la casa crea la siguiente tabla de impuestos.
| Impuesto a las ganancias R a e | Niveles de ingresos para quienes presentan la declaración como: | ||
|---|---|---|---|
| Actos tributarios | actuales | Solteros | Casados-Conjuntos |
| 10 - 15% | 12% | $ 0 - $ 44, 999 | $ 0 - $ 89, 999 |
| 25 - 28% | 25% | $ 45, 000 - $ 199, 999 | $ 90 , 000 - $ 259, 999 |
| 28 - 39. 6% | 35% | $ 200, 000 - $ 499, 999 | $ 260, 000 - $ 999, 999 |
| 39. 6% | 39. 6% | $ 500, 000+ | $ 1M + |
El plan fiscal elimina las deducciones detalladas , excepto las de contribuciones caritativas, intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad y ahorros para la jubilación. Los actuales propietarios de hipotecas no se ven afectados.
Pero para nuevas hipotecas, solo permite la deducción de hasta $ 500,000.
También significa que no hay deducciones por gastos médicos. Actualmente, las personas pueden deducir gastos médicos que son 10 por ciento o más de los ingresos.
elimina la deducción por impuestos estatales y locales . Eso dañaría a 40 millones de personas, principalmente residentes en estados con altos impuestos como California y Nueva York.
Agregaría $ 1. 3 billones a los ingresos federales. El plan permite a los contribuyentes deducir deducciones del impuesto a la propiedad estatal de hasta $ 10, 000.
El plan de impuestos de Trump duplica la deducción estándar para todos. La deducción para los contribuyentes casados y conjuntos aumentaría de $ 12, 700 a $ 24,000. La deducción de los contribuyentes individuales aumentaría de $ 6, 300 a $ 12,000.
La Ley de impuestos elimina las exenciones personales . La exención actualmente permite a los contribuyentes restar $ 4, 050 del ingreso de cada persona reclamada en la declaración de impuestos. Las familias con muchos hijos pagarían impuestos más altos en virtud de la Ley de impuestos a pesar del aumento de las deducciones estándar.Por ejemplo, una pareja casada con dos hijos que ganan $ 56,000 al año pagaría $ 68 por año más. La deducción aumentada no supera su pérdida de la exención.
El plan de la casa duplica la exención de impuesto a la herencia de $ 5. 49 millones a $ 11 millones. Elimina gradualmente el impuesto sobre sucesiones y el impuesto de transferencia de salto de generación en seis años. Eso ayudaría al 1 por ciento superior de la población que lo paga. Eso es 4, 918 declaraciones de impuestos, pero contribuyen $ 17 mil millones en impuestos.
La Ley de impuestos elimina el impuesto mínimo alternativo . Eso ayuda a aquellos que ganan lo suficiente como para estar sujetos a eso. En 2017, AMT podría afectar a aquellos con ingresos superiores a $ 54, 300 (individual) o $ 84, 500 (casado que presenta una declaración conjunta).
Deducciones por cuidado de niños y ancianos
La Ley de impuestos aumenta el Crédito fiscal infantil de $ 1, 000 a $ 1, 600. Aumenta el nivel de ingresos para que más familias de ingresos medios puedan tomar ventaja del crédito.
Elimina la multa por matrimonio en lo que se refiere al Crédito Tributario por Hijo. Bajo el sistema tributario actual, dos padres solteros reciben el crédito completo hasta un ingreso combinado de $ 150,000. Pero el crédito se reduce para una pareja casada después de ganar $ 110, 000. Las investigaciones muestran que subsidiar el cuidado infantil alienta a la gente a trabajar. Eso aumenta los ingresos y el crecimiento económico.
El plan de la Casa permite un crédito de $ 300 para dependientes no hijos . El plan de Trump para 2016 otorgó una deducción de $ 5,000 por atención a personas mayores.
Impuestos comerciales
La Ley de impuestos bajaría la tasa máxima de impuestos corporativos de 35 por ciento a 20 por ciento. El corte no es permanente.
El Congreso lo mantuvo por solo 10 años para mantener bajos los costos. Estados Unidos tiene una de las tasas impositivas corporativas más altas del mundo. Pero eso no perjudica a las grandes corporaciones. La mayoría de ellos no paga más del 15 por ciento. Eso se debe a que pueden pagar los impuestos de los abogados que les ayudan a evitar pagar más.
El plan de la Cámara reduce la tasa máxima de impuestos para las pequeñas empresas al 25 por ciento. Eso incluye empresas individuales, sociedades y corporaciones S. Muchas de ellas son compañías inmobiliarias, fondos de cobertura y fondos de capital privado. Como resultado, el 85 por ciento de este recorte de impuestos beneficia al 1 por ciento superior de los que ganan. La mayoría de las pequeñas empresas familiares no ganan suficientes ingresos como para pagar más del 25 por ciento. La tasa reducida no se aplica a las empresas de mano de obra intensiva, como abogados y servicios financieros.
La Ley de impuestos permite a todas las empresas a gastar el costo de los activos depreciables en lugar de cancelarlos a lo largo de los años. No se aplica a las estructuras. Esta característica vence en cinco años. Trump prometió a los fabricantes de EE. UU. Que podrían deducir todos los gastos de nuevas plantas y equipos. La cancelación fomentaría más inversión. Las empresas
C perderían la capacidad de deducir los gastos por intereses . Eso haría más costoso que las firmas financieras pidan dinero prestado para prestar e invertir. Las empresas tendrían menos probabilidades de emitir bonos y recomprar sus acciones.Eso podría provocar que los precios de las acciones caigan. Pero la derogación generaría $ 1. 5 billones en ingresos para pagar otras exenciones de impuestos.
El plan defiende un sistema impositivo "territorial" . No gravaría los ingresos que ganan las empresas en otros países. Pero sí impone un impuesto del 10 por ciento a las filiales extranjeras de alta rentabilidad. Permite un impuesto único sobre las existencias de ganancias, ya sea obtenido en el país o en el extranjero. El impuesto es del 12 por ciento en efectivo y del 5 por ciento en activos ilíquidos. en los ingresos pasados obtenidos en el extranjero. Ese es un trato peor que el impuesto del 10 por ciento en el plan de impuestos de cinco partes de Trump.
El objetivo es alentar a las empresas a repatriar $ 2. 6 billones en efectivo extranjero. Lo han acumulado para evitar pagar impuestos. Pero el Servicio de Investigación del Congreso descubrió que las vacaciones fiscales de 2004 proporcionaron poco impulso a la economía. Las empresas distribuyeron efectivo repatriado a los accionistas, no a los empleados.
Las promesas de Trump ya no están en el plan
El plan de Trump para el 2016 permitió que se depositaran hasta $ 2, 000 libres de impuestos en una cuenta de ahorros para el cuidado de dependientes. Eso permite que las ganancias crezcan libres de impuestos para pagar la educación de un niño a los 18 años. Los contribuyentes que eran elegibles para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo recibirían un reembolso. Podrían usar ese descuento para la DCSA.
Trump prometió finalizar el impuesto Obamacare sobre los ingresos de inversión. También pidió al Congreso que elimine la multa fiscal para aquellos que no obtuvieron seguro de salud.
Cómo lo afecta a usted
El Centro de Política Tributaria no ha tenido la oportunidad de analizar el plan de la Cámara. Pero antes había dicho que el Marco de Reforma Fiscal Unificado de Trump aumentaría la deuda nacional de $ 20 billones en $ 7 billones en los próximos 10 años. Eso toma en cuenta cualquier impulso en el crecimiento. También se pliega en el interés acumulado que se acumularía de la deuda.
Un aumento en la deuda de EE. UU. reduciría el crecimiento económico a largo plazo. Cuando la relación deuda-PIB de un país es más del 100 por ciento, los inversionistas se preocupan. Exigen mayores rendimientos en los bonos de la nación, aumentando las tasas de interés. Esas tasas más altas ralentizan el crecimiento.
El Centro de Política Tributaria agregó que el plan de Trump para 2017 reduciría el producto interno bruto de EE. UU. Después de 2024. El pago de intereses sobre la deuda consumiría una gran parte del presupuesto federal. Ese dinero no estaría disponible para construir infraestructura u otros usos de creación de empleo.
El plan de reforma fiscal de Trump ayudaría a los ricos más que a la clase media . Una vez que se incluyen todas las deducciones y exenciones, el quinto más pobre de la población recibe un recorte de impuestos de 0. 5 por ciento a 0. 2 por ciento. Estaban mejor bajo el Plan de Cinco Partes de Trump, donde recibieron un impulso del 0. 6 por ciento.
La exención de impuestos mejora para cada nivel de ingresos. El 1 por ciento superior obtendría un descanso del 8. 5 por ciento. Eso es mejor para ellos que el plan de Cinco Partes de Trump, que dio un descanso de 6. 5 por ciento. Este favoritismo hacia los ricos es la razón por la cual el plan de impuestos de Trump aumenta tanto la deuda. Los estadounidenses más ricos contribuyen la mayor parte de los ingresos fiscales totales.
Más de un tercio de los contribuyentes ya tienen ingresos que caen por debajo de su deducción estándar y exenciones personales. Según el profesor de derecho de la Universidad de Nueva York, Lily Batchelder, no se beneficiarían del plan del Marco.
El Marco perjudica a los padres de niños en edad escolar porque pierden la exención personal para cada niño. Eso significa que casi 10 millones de padres verán aumentar sus impuestos.
El Marco no menciona el estado civil de cabeza de familia. Pero el plan anterior de Trump lo eliminó. Eso lastimaría a las familias monoparentales.
¿Funcionarán los recortes de impuestos de Trump?
La administración confía en la economía de la oferta. Esa teoría aboga por dar recortes de impuestos a las empresas para que puedan crear empleos. Funcionó durante la administración Reagan porque la tasa impositiva más alta era del 70 por ciento. De acuerdo con Laffer Curve, eso está en el rango prohibitivo. Es entonces cuando los impuestos son lo suficientemente altos como para que los recortes puedan impulsar a la economía a salir de la deuda. Pero las tasas impositivas de 2017 son la mitad de lo que eran en los años ochenta. Por esa razón, la economía del goteo ya no funciona.
No importa qué tan bajos sean los impuestos, las empresas no agregarán empleos para construir productos hasta que no vean la demanda de ellos. Es por eso que tiene sentido económico dar los recortes de impuestos más significativos a los pobres y la clase media. Es más probable que gasten cada dólar que reciben. Los ricos usan recortes de impuestos para ahorrar o invertir. Ayuda al mercado de valores, pero no impulsa la demanda. Una vez que hay demanda, las empresas crean puestos de trabajo para satisfacerla. Esa es la mejor manera para que los recortes de impuestos creen empleos.
¿Pasará?
El plan de reducción de impuestos debe demostrar que no aumentará el déficit más allá de lo que figura en el presupuesto del año fiscal 2018. Los comités presupuestarios de la Cámara y el Senado están en camino de agregar $ 1. 5 billones en los próximos 10 años al presupuesto para pagar el plan de reforma tributaria. Eso es después de recortar $ 473 mil millones de Medicare y $ 1 billón de Medicaid.
El 19 de octubre, el Senado aprobó el presupuesto. La Cámara lo aprobó el 26 de octubre. El House Freedom Caucus respaldó el plan. Los republicanos conscientes del presupuesto han dado un vuelco. El partido luchó duro para pasar el secuestro. En 2011, algunos incluso amenazaron con incumplir con la deuda en lugar de seguir aumentando. Ahora dicen que los recortes de impuestos impulsarían tanto la economía que los ingresos adicionales compensarían los recortes de impuestos. Ignoran las razones por las que Reaganomics no funcionaría hoy.
El próximo paso es que la Cámara debata la Ley de Impuestos, luego vote sobre ella. El Comité de Finanzas del Senado tiene como objetivo finalizar su plan antes del Día de Acción de Gracias. Si se ajusta a los requisitos del presupuesto, puede aprobar el Senado con una mayoría de 51 votos. De lo contrario, requeriría una mayoría de 60 votos para aprobar. Entonces el plan está muerto. Los demócratas no apoyarían un proyecto de ley que beneficie más a los ricos que a los pobres.
La Cámara de Representantes y el Senado deben conciliar los dos proyectos de ley, votar el proyecto final y enviarlo al presidente antes de fin de año. Esa es una fecha límite muy ambiciosa.Normalmente, ese proceso duraría hasta enero de 2018.
La Asociación Nacional de Constructores de Viviendas y la Asociación Nacional de Agentes Inmobiliarios se oponen a aumentar la deducción personal y reducir la deducción de la hipoteca. A medida que más contribuyentes tomen una deducción estándar, menos aprovecharían la deducción de intereses hipotecarios. Eso dañaría las ventas de casas.
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