Impuesto Implicaciones de ser un consultor independiente

Fecha: 23/06/97

Descargo de responsabilidad: La siguiente información es de naturaleza general y está destinada solo a fines informativos. No se debe interpretar de ninguna manera como asesoramiento fiscal o legal. Debe consultar con un profesional capacitado familiarizado con las leyes y regulaciones de su área para obtener consejos específicos.

Recientemente me reuní con el profesional de contabilidad Steven Palmer para analizar algunas de las implicaciones impositivas que enfrentan los consultores como contratistas independientes.

Acordó ayudarme a hacer que los consultores independientes sean más conscientes de los impuestos que no han tenido que pensar como empleados.

Steven M. Palmer es actualmente el Gerente de Contabilidad de Chiyoda International Corporation de Seattle, Washington. Steven ha estado con esta compañía de diseño y construcción de ingeniería por casi nueve años. Antes de unirse a Chiyoda, Steven fue el Gerente de Desarrollo de Sistemas Financieros de Safeco Title Insurance Company, de Los Ángeles, durante cinco años. Además, ha sido asesor contable independiente durante casi 20 años. Steven realizó su trabajo de pregrado en negocios en la Universidad de Washington y continuó sus estudios en la Universidad de California en Los Ángeles (UCLA). Sus especialidades incluyen contabilidad de seguros, fabricación y construcción.

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P: Steve, entiendo que el IRS tiene una prueba de 20 puntos que determina si una persona es un empleado o un consultor independiente.

smp: Eso es realmente más un problema para el empleador que para el individuo porque existen serias sanciones tributarias por clasificar incorrectamente a un empleado como un contratista independiente. Sin embargo, si se analiza esto para sus clientes, el IRS proporciona cierto alivio. Se detalla en la Sección 530. (Aquí está el contratista independiente del IRS (autónomos) o la información del empleado). Si trabaja para varias compañías, dirija su propio trabajo y proporcione todo lo que necesita para hacer el trabajo, probablemente se lo clasifique. por el IRS como un consultor independiente, no como un empleado.

P: La mayoría de nosotros sabe que las personas que trabajan por cuenta propia deben hacer pagos trimestrales de impuestos al gobierno. ¿Hay alguna manera de evitar eso?
smp: Si pagó al menos el 90% de su obligación tributaria total antes de fin de año, no tiene que hacer pagos trimestrales de impuestos.

P: Si no realiza pagos trimestrales, ¿cómo llega a ese nivel de 90%?
smp: Bueno, si su cónyuge trabaja, puede tener impuestos retenidos en el nivel individual superior, reclamar cero exenciones e incluso ordenar que se retengan cantidades adicionales de cada cheque de pago. Simplemente haga los cambios apropiados en su W-4. O si trabaja para un empleador además del trabajo por cuenta propia, puede hacer lo mismo con su W-4 con esa empresa.Conozco a un escritor que también reparte periódicos. Él tiene a su empleador de periódico reteniendo lo suficiente como para cubrir sus ingresos de escritura también.

P: Si, al final del año fiscal, encuentra que su impuesto retenido no excede el 90% de su obligación tributaria, puede simplemente enviar un cheque al IRS el 30 de diciembre para que se lo devuelva al 90% de nivel?
smp: Si lo hace, el IRS lo verá como un pago trimestral del cuarto trimestre del año en curso. Una vez que comience a hacer los pagos trimestrales, deberá seguir presentando los pagos trimestrales siempre que gane ingresos de trabajo por cuenta propia.

P: Bueno, si realiza un pago trimestral del cuarto trimestre, ¿espera el IRS que haya presentado pagos trimestrales todo el año?
smp: Si realiza un gran pago en el cuarto trimestre, el IRS querrá que regrese y determine cuándo se obtuvieron los ingresos. Se supone que debe regresar y autoevaluarse, pagar multa e intereses por pagos atrasados.

P: Entonces, si no realiza pagos trimestrales y llega al final del año con menos del 90% de sus impuestos pagados, terminará haciendo pagos trimestrales de forma retroactiva por todo el impuesto. año ¿verdad?
smp: Derecha.

P: Si no estoy haciendo pagos trimestrales, ¿cuál es el límite de la cantidad que puedo adeudar el 15 de abril?
smp: Si la cantidad de impuestos que adeuda al final del año es menos del diez por ciento de su obligación tributaria total, está bien.

P: ¿Qué tan pronto después del final de un trimestre tengo que hacer un pago de impuestos trimestral?
smp: Los pagos trimestrales vencen 15 días después del final del trimestre. Por ejemplo, los pagos de impuestos del primer trimestre vencen el 15 de abril. Los pagos del segundo trimestre vencen el 15 de julio y así sucesivamente.

P: De acuerdo, entonces he determinado que soy un consultor independiente y no un empleado. Como trabajador por cuenta propia, ¿de qué soy responsable?
smp: Tiene que pagar por adelantado los impuestos federales al menos al 90%. Esto incluye el impuesto sobre la renta y el impuesto a la seguridad social. Para el impuesto a la seguridad social, usted es responsable por la mitad del "empleado" como siempre lo ha sido, pero también es responsable por la mitad del "empleador". Sin embargo, puede deducir la mitad de la porción del empleador en el formulario que usa para calcular la obligación tributaria de la seguridad social.

P: Entonces, ¿debe incluir los impuestos de seguridad social cuando calcule el umbral del 90%?
smp: Sí. Es el 90% de la deuda tributaria total. Eso incluye todos los demás impuestos misceláneos que se muestran en el Formulario 1040 (como el impuesto mínimo alternativo), aunque la mayoría de las personas no los incluyen.

Si mantiene los ingresos de su cuenta por cuenta propia por debajo de $ 400 durante el año después de las deducciones, no tiene que pagar ningún impuesto de la seguridad social. Esto puede ser especialmente importante en un año en el que puede elegir tomar una cancelación de la Sección 179.

P: Antes de hablar de la Sección 179 y las deducciones, ¿qué otros impuestos debemos tener en cuenta más allá del impuesto sobre la renta y el impuesto a la seguridad social?
smp: Realmente necesita contactar a las autoridades locales sobre esto.El Estado de Washington tiene un impuesto de Negocios y Ocupación, aunque tiene una exención bastante alta para las pequeñas empresas. Indiana tiene un impuesto a los ingresos brutos. Muchos estados tienen un impuesto estatal sobre la renta.

También está la licencia comercial.

Necesitas uno del estado y otro de la ciudad donde vives. También puede necesitar uno para las otras ciudades en las que trabaja, incluso si no vive allí. Dependiendo de lo que consulte, es posible que también necesite registro profesional.

P: Pero todas esas tarifas de licencia son deducibles como gastos de negocios, ¿no?

smp: Sí.

P: ¿Qué pasa con los impuestos del seguro de desempleo?
smp: Como usted trabaja por cuenta propia, no está cubierto por un seguro de desempleo. Eso solo se aplica si contratas empleados. En ese caso, tendrías que pagar tanto el desempleo como la compensación de los trabajadores por ellos. Usted, como propietario único, no es elegible para el desempleo o la discapacidad, incluso si se está pagando un salario.

P: Supongo que informaríamos este ingreso en el Anexo C adjunto a nuestro Formulario 1040.
smp: Correcto. Como propietario único, lo haría. Es diferente, por supuesto, para cualquiera que haya incorporado su negocio de consultoría.

Continuará …
En la Parte 2 de esta entrevista discutiremos el lado positivo de los asuntos tributarios del trabajo por cuenta propia: deducciones por gastos comerciales.