Deducción impositiva para gastos de mudanza

Si se mudó para comenzar un nuevo trabajo o para buscar trabajo en una nueva ciudad, es posible que pueda deducir el costo de trasladar los gastos de una casa a otra. Los gastos que califiquen incluyen los costos de embalaje y envío de sus pertenencias y bienes personales, y los costos de viaje y alojamiento. Las comidas no son deducibles como un gasto de mudanza.

Los gastos de mudanza se deducen "por encima de la línea" en la sección de ajustes de ingresos del Formulario 1040.

Eso significa que no necesita detallar. Puede tomar esta deducción además de la deducción estándar o además de cualquier deducción detallada.

Hay tres criterios para deducir los gastos de mudanza.

Criterio 1: la mudanza está estrechamente relacionada con comenzar el trabajo en la nueva ubicación.

El IRS le permitirá a una persona deducir los costos de mudanza si la persona se reubica dentro de un año desde el momento en que reportó por primera vez para trabajar en su nueva ubicación.

Ejemplo: Sally se muda de Seattle a Austin el 1 de julio. Ella comienza a trabajar en un trabajo en Austin el 1 de noviembre. Desde que comenzó a trabajar dentro de un año del momento en que se mudó, cumple con la prueba "estrechamente relacionada con el inicio del trabajo".

Tenga en cuenta que el ejemplo funciona igual si invertimos el marco de tiempo. Supongamos que Bernard comienza a trabajar en Austin el 1 de abril. Más tarde, mueve todos sus muebles y pertenencias (que había guardado) de Seattle a Austin el 1 de julio.

Aún cumple con la "prueba del trabajo de inicio cercano". ¿Por qué? Debido a que se mudó dentro de un año desde el momento en que comenzó a trabajar en su nueva ubicación.

Excepción: las personas que trabajan fuera de los Estados Unidos, y luego se retiran y se vuelven a mudar a los Estados Unidos, pueden deducir sus gastos de mudanza, aunque no comiencen a trabajar en su nueva ubicación.

Criterio 2: El movimiento es lo suficientemente largo para cumplir con la prueba de distancia

Primero, mida la distancia desde la residencia anterior de una persona a su nuevo lugar de trabajo. Llamemos a esta medida A .

Segundo, mida la distancia desde la residencia anterior de una persona a su anterior lugar de trabajo. Llamemos a esta medida B .

Si A es al menos 50 millas más grande que B , entonces el movimiento satisface la prueba de distancia.

"Su mudanza cumplirá con la prueba de distancia", explica el IRS, "si la ubicación de su nuevo trabajo principal está al menos a 50 millas de distancia de su casa anterior que su anterior ubicación de trabajo principal de su casa anterior".

Ejemplo: Sally solía vivir y trabajar en Seattle. Cuando vivía en Seattle, su viaje desde su casa a su trabajo era de 10 millas.Luego se mudó a Austin. La distancia desde su hogar anterior (en Seattle) a su nuevo lugar de trabajo (en Austin) es de aproximadamente 2, 129 millas (según Google Maps). Dado que 2, 129 millas es "al menos 50 millas más lejos" que su antiguo viaje de 10 millas, el movimiento de Sally cumple con la prueba de distancia.

Excepción: miembros de las fuerzas armadas pueden deducir gastos de mudanza incluso si no cumplen con la prueba de distancia. Para calificar para esta excepción, la persona debe estar en servicio activo y reubicarse debido a un cambio permanente de estación.

Consulte la sección Miembros de las Fuerzas Armadas de la Publicación 521 para obtener más detalles.

Criterio 3: Trabajar en la nueva ubicación el tiempo suficiente para cumplir con la prueba de tiempo

Las personas cumplirán la prueba de tiempo de dos maneras:

a. trabajan a tiempo completo como empleados durante al menos 39 semanas durante los 12 meses posteriores a su mudanza; o

b. trabajan a tiempo completo como trabajadores por cuenta propia durante al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses posteriores a su mudanza y al menos 78 semanas durante el período de 24 meses posterior a su mudanza.

Excepciones: hay cinco excepciones a la prueba de tiempo.

• Miembros del ejército en servicio activo se reubican debido a un cambio permanente de estación
• Personas que trabajan en el extranjero y luego se retiran y se vuelven a mudar a los Estados Unidos
• Personas que son el cónyuge sobreviviente de una persona que trabajó en el extranjero y trasladarse a los Estados Unidos después de la muerte de su cónyuge.
• Personas cuyo trabajo en su nueva ubicación finaliza porque se convirtieron en discapacitados o murieron.
• Las personas que son transferidas a otro lugar para el beneficio de su empleador, y las personas despedidas por cualquier motivo, excepto por mala conducta deliberada.

Dónde reclamar la deducción

Los gastos de mudanza se registran en el Formulario 3903 (pdf, incluye instrucciones).

Directorio de enlaces de deducción de gastos móviles:

Recursos de profundidad

• La deducción por gastos de mudanza está cubierta por la Sección 217 del Código de Rentas Internas y la sección 1 de las Regulaciones del Tesoro relacionadas. 217-2.
• Material de referencia en el sitio web del IRS
• Tema 455, Gastos de mudanza
• Publicación 521, Gastos de mudanza
• ¿Puedo deducir mis gastos de mudanza? (una aplicación web)
• Gastos de mudanza hacia y desde los Estados Unidos
• Deducción de gastos de mudanza
• Sección de Gastos de mudanza de la Publicación 3, Guía de impuestos de las fuerzas armadas
• Sección de reembolso de gastos móviles de la Publicación 15-B, Guía fiscal del empleador para los beneficios complementarios

Material de referencia en otro lugar

• Deducción de gastos comerciales en movimiento (de Jean Murray)

(Si conoce material de referencia adicional, puede informar al autor enviando un tweet del material de referencia le gustaría agregar a esta página.)

Publicado por primera vez el 3 de enero de 2006. Última revisión el 3 de marzo de 2015.