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Un IRA "estirado" recibe su apodo literalmente. Es una cuenta de retiro individual heredada cuyo beneficiario es elegible para "estirar" las distribuciones mínimas requeridas durante un período de tiempo más prolongado, según su propia expectativa de vida. Su expectativa de vida está determinada por la tabla de expectativa de vida del IRS correspondiente. No tiene que usar la esperanza de vida del difunto, que en la mayoría de los casos sería significativamente más corta.
¿Quién es elegible?
Cualquier beneficiario individual, como un hijo, un nieto, una sobrina, un sobrino o incluso un amigo, es elegible para estirar una IRA heredada. Las organizaciones caritativas no son elegibles porque no tienen esperanza de vida.
¿Qué son distribuciones mínimas obligatorias?
Una distribución mínima obligatoria, a menudo llamada RMD, es una cantidad que debe retirarse de ciertos planes de jubilación cada año de acuerdo con la legislación fiscal. El propietario de la cuenta no puede dejar la cuenta intacta indefinidamente, lo que le permite seguir creciendo libre de impuestos.
El Código de Rentas Internas establece que las contribuciones hechas a un IRA son deducibles de impuestos, y también son deducibles en las declaraciones de impuestos estatales. Pero el IRS quiere algunos ingresos de estas cuentas, por lo que los retiros se gravan a las tasas de ingresos regulares del propietario. Con la excepción de Roth IRA, los propietarios deben comenzar a tomar retiros gravables (RMD) a la edad de 70 1/2 si se han jubilado.
El IRS impone algunas penas severas por no hacerlo.
¿Cuándo los beneficiarios deben comenzar a tomar RMD?
El beneficiario de una IRA heredada generalmente tiene dos opciones. Puede retirar la cuenta completa dentro de los cinco años de la muerte del propietario, o puede comenzar a tomar RMD en función de su propia esperanza de vida dentro de un año a partir de la fecha de fallecimiento.
Si su expectativa de vida es mucho más larga que la del propietario, esto puede resultar en distribuciones requeridas menores y menos ingresos gravables cada año para el beneficiario.
¿Qué sucede si el beneficiario no extiende la cuenta IRA?
Un beneficiario que es elegible para estirar las distribuciones mínimas requeridas sobre su propia expectativa de vida no tiene por qué hacerlo. Él puede liquidar el IRA heredado en cualquier momento, pero esto resultará en la inclusión de la totalidad de los fondos en los ingresos gravables del beneficiario para el año en que fueron retirados. Si el beneficiario no necesita el dinero por alguna razón apremiante, generalmente es mejor para los impuestos tomar solamente la distribución mínima requerida cada año.
Los cónyuges sobrevivientes tienen otra opción
Un cónyuge sobreviviente nombrado como el beneficiario primario de una IRA de un difunto tiene una opción adicional: puede transferir los fondos del IRA heredado a su propia cuenta IRA.Esto le permite tratar el IRA heredado como propio, sujeto a sus propios requisitos de RMD y expectativa de vida.
Los beneficiarios de IRA, incluidos los cónyuges sobrevivientes, generalmente tienen varias opciones para elegir cuando deciden qué hacer con la cuenta. Las reglas para estas opciones pueden ser complicadas.
Es aconsejable que un beneficiario consulte con un abogado de planificación patrimonial, un asesor financiero o un contador antes de tomar una decisión sobre cuánto debe retirarse de una IRA heredada.
NOTA: Las leyes estatales y federales pueden cambiar con frecuencia y esta información puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un abogado o un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal y no es un sustituto de asesoramiento legal o fiscal.
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