Video: How to Complete Form 706-NA - Estate Taxes for U.S. Non Residents 2025
El formulario 709 del IRS se utiliza para informar regalos gravables, y también asigna el uso de por vida de la exención del impuesto de transferencia de salto de generación del contribuyente. El nombre oficial del Formulario 709 es Declaración de impuestos de regalo de Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación) .
¿Quién debe presentar el Formulario 709?
Se requiere que los contribuyentes presenten el Formulario 709 si dan regalos que exceden la exclusión anual del impuesto sobre donaciones del año fiscal. Esta exclusión fue de $ 14,000 por persona por año a partir de 2017, y está indexada por inflación: puede esperar que aumente periódicamente en incrementos de $ 1 000.
Los obsequios hechos a cónyuges que sean ciudadanos de los EE. UU., A instituciones educativas para gastos de un alumno, facturas médicas pagadas directamente a un proveedor de atención médica y obsequios hechos a organizaciones caritativas o políticas están exentos. No tiene que informar esto al Servicio de Impuestos Internos.
¿Qué cuenta como regalo?
La definición del IRS de un regalo cubre varias circunstancias que muchos contribuyentes pueden no conocer. Si perdona una deuda que se le debe, puede ser un regalo que requiera presentar el Formulario 709. Extender a alguien un préstamo sin intereses o por debajo de la tasa de interés actual del mercado también se considera un regalo, como vender propiedades si lo hace por un precio por debajo del valor justo de mercado. Hable con un profesional de impuestos si ha hecho alguna de estas cosas porque el cálculo de impuestos basado en el valor de la transacción puede ser complicado.
Los futuros obsequios de intereses no están cubiertos por la exclusión anual de $ 14,000.
Incluyen donaciones depositadas en fideicomiso para generaciones futuras, que están sujetas al impuesto de transferencia que salta la generación y también deben declararse en el formulario 709 del IRS.
Uso del crédito fiscal unificado
Usted tiene la opción de solicitar la exención de regalo de por vida en lugar de pagar el impuesto de regalo si su obsequio excede la exclusión anual del año.
La exención de por vida es de $ 5. 45 millones a partir de 2017, que cubre una gran cantidad de regalos. Pero hay una trampa.
El impuesto sobre donaciones, el impuesto a la transferencia que salta la generación y el impuesto federal sobre el patrimonio comparten esta exención de por vida bajo los términos del llamado Crédito Fiscal Unificado. La exención de por vida para los impuestos de regalo o GST, la cantidad se deduce de lo que está disponible para proteger su patrimonio de los impuestos de sucesión cuando muere.
Por ejemplo, si realiza una transferencia de $ 1 millón en un fideicomiso en beneficio de su nieto, ha excedido la exclusión anual en $ 986, 000. Si decide que no desea pagar el impuesto de transferencia de salto de generación en este monto, o un impuesto sobre donaciones sobre cualquier obsequio rotativo de valor comparable, y si aplica el Crédito fiscal unificado, eso equivale a $ 986, 000 menos que está disponible para proteger su sucesión sucesoria de los impuestos patrimoniales.Su crédito tributario unificado se reduce a $ 4, 464, 000.
Aún debe presentar el Formulario 709 para que el IRS sepa que desea utilizar la exención vitalicia.
Requisitos de presentación del Formulario 709
El Formulario 709 debe presentarse el o antes del 15 de abril del año siguiente al año en que se realiza un obsequio sujeto a impuestos o una transferencia de omisión de generación.
Aunque los cónyuges pueden combinar sus exclusiones anuales para regalar un total de $ 28,000 por persona por año a partir de 2017, deben presentar sus propios Formularios 709 por separado si superan este monto.
No existe tal devolución de impuestos "conjunta".
Para obtener la última versión del Formulario 709 y sus instrucciones, visite la página web de formularios del IRS. Para versiones históricas del Formulario 709 y sus instrucciones, visite la página web de productos del año anterior.
NOTA: Las leyes fiscales cambian con frecuencia, y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un contador o a un abogado para obtener asesoramiento fiscal actual. La información contenida en este artículo no es un asesoramiento de impuestos y no sustituye el asesoramiento fiscal.
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