Cómo funciona el escalón de base escalonado

Todo inversor a largo plazo necesita saber algo que se conoce como la escapatoria de la base progresiva (también llamada a veces escapatoria de la base de costos intensificada). Es un beneficio impositivo El Congreso le otorga a las familias que no son lo suficientemente ricas para estar sujetas al impuesto al patrimonio pero que construyeron riqueza diligentemente adquiriendo acciones, inversiones inmobiliarias u otra propiedad (como equipo de construcción) a lo largo de su vida y quieren aprobarla. dinero para sus hijos, nietos, sobrinas, sobrinos u otros herederos.

Gestionado correctamente, la escapatoria de base intensificada es un as en tu manga de acumulación de capital. Me atrevería a decir que está muy cerca de la combinación doble de una Roth 401 (k) y una Roth IRA en términos de amasar dinero de la manera más eficiente en impuestos dentro de un árbol genealógico cuando se toma una enfoque multigeneracional. En determinadas circunstancias, incluso puede ser preferible a una cuenta IRA heredada.

¿Cuál es la escapatoria de la base progresiva? Bajo la ley actual de impuestos en los Estados Unidos, cuando muere, las acciones calificadas, los bienes inmuebles y otros activos de capital que usted deja a sus herederos obtienen su base de costo original eliminada por completo. Sus herederos pueden pretender que compraron las acciones o la propiedad al valor justo de mercado en la fecha en que heredaron el activo. Esto puede ser una gran ventaja (es muy difícil exagerar si comprende los números) para los inversores a largo plazo que, por su propia naturaleza, es probable que acumulen pasivos impositivos diferidos que les permitan aumentan su patrimonio neto más rápido de lo que de otra manera sería posible porque comprenden los gastos de fricción de los "costos de cambio".

Un ejemplo de cómo podría ser la brecha de base intensificada en el mundo real

Imagina que tienes un éxito razonable. Al igual que 1 de cada 5 familias en los Estados Unidos, gana un mínimo de $ 8, 333 por mes. Usted vive por debajo de sus posibilidades. Además, es similar a la mayoría de las familias estadounidenses en que no tiene deudas de tarjetas de crédito ni préstamos estudiantiles.

Asumiremos que usted no es como el 1 de cada 3 propietarios que no tienen hipoteca, pero en su lugar tuvo que financiar la compra de su casa, por lo que hay pagos regulares pero son modestos porque usted es conservador con tu dinero. Sin embargo, planeas pagar eso antes de retirarte, para que no te haga perder el sueño por la noche.

Usted decide que va a ahorrar una décima parte de su ingreso inicial de impuestos en una cuenta de corretaje regular o mediante planes de compra de acciones directas y sus hermanos estrechamente relacionados, los DRIP. Usted invierte en una canasta de acciones que se compone a tasas de rendimiento promedio.(En aras de la simplicidad, asumiremos que usted solo compró acciones que no pagan dividendos, ya que mantendrá la ilustración sencilla, pero el concepto subyacente es el mismo, independientemente). Sigues así por 35 años. Nunca aumenta sus ahorros anuales por inflación, por lo que representa una carga cada vez menor en su flujo de efectivo a medida que pasa el tiempo y el dólar pierde poder adquisitivo.

Con los años, ahorraste $ 350,000 de tu propio bolsillo. Usted termina con $ 2, 710, 244 sentado en su cuenta de corretaje. Esto representa una ganancia no realizada de $ 2, 360, 244.

Si vende acciones, según las reglas fiscales actuales, tendrá que pagar aproximadamente:

• $ 472, 049 en impuestos a las ganancias de capital federal
• $ 89, 689 en impuestos Obamacare
• Entre $ 0 y $ 251, 800 en impuestos estatales y locales dependiendo de dónde viva

En el peor de los casos (por ejemplo, vive en el sur de California o en la ciudad de Nueva York), usted Tener suerte al terminar con $ 1, 896, 706, de los cuales $ 350,000 representaron su principal original y $ 1, 546,706 representaron su ganancia nominal después de impuestos antes del ajuste de inflación. Usted le entrega el dinero a sus herederos en su testamento oa través de un fondo fiduciario y eso es todo. Si sus herederos giran e invierten el dinero en un activo que también obtiene tasas de rendimiento promedio, podrían disfrutar de un aumento anual de $ 189, 671 en el valor neto personal de la riqueza que produce más riqueza.

Si en su lugar, usted califica para aprovechar la escapatoria progresiva sin activar el impuesto al patrimonio, podría pasar los enteros $ 2, 710, 244 a sus herederos sin el Federal, State o ¡los gobiernos locales obtienen algo!

Todo lo que tiene que hacer es dejar las acciones apreciadas de acciones, bienes inmuebles u otros activos de capital a sus herederos. Cuando muera, se evaluará el valor justo de mercado (en el caso de las acciones, esto es a menudo fácil ya que es la cotización del mercado) y los herederos pueden pretender que ese precio, el precio heredado, es su costo base.

Esta escapatoria escalonada le da a los herederos dos alternativas superiores.

1. Si se aferran a las acciones o bienes inmuebles y continúa produciendo tasas de rendimiento promedio, lo están ganando en el nivel de activo más alto de $ 2, 710, 244, no el menor $ 1, 896, 706. Esto significa que disfrutaría de un aumento en la riqueza de $ 271, 024 por año, no $ 189, 671. Eso es un extra de $ 81, 353 por año o 42. 89%. Mientras tanto, los $ 813, 538 en capital adicional que se encuentran en su balance pueden reducir sus costos de endeudamiento en otros lugares o servir como garantía si quieren financiar una nueva adquisición o desarrollo (algo que es particularmente importante en las familias de bienes raíces propensas a recobrar apartamentos o edificios de oficinas como una actividad continua con la expectativa de que cada generación crezca más rica que la anterior).
2. Si venden acciones, bienes inmuebles u otros activos, pueden embolsarse los $ 2, 710, 244. Es un extra de $ 813, 538 en dinero real, frío, duro y líquido que habría sido para los políticos, pero ahora está disponible para aquellos a quienes les importa usar con el propósito de construir una vida mejor para ellos mismos; llevando a sus hijos a la universidad, viajando por el mundo, construyendo la casa de sus sueños, comprando un auto nuevo y pagando los gastos médicos sin el estrés de la preocupación financiera como solo unas pocas opciones.

Uso de las Elecciones §2032 para Valoración Alternativa para Maximizar los Beneficios de la Amplia Escalera Progresiva

Si eso no fuera lo suficientemente bueno, el Congreso ofrece un edulcorante adicional. En todos los años, excepto 2010 (hubo algunas cosas raras con el código tributario en el momento que involucraba algo conocido como una "base de transferencia modificada" con ciertos límites conyugal y no conyugal), los herederos pueden optar por aprovechar una alternativa fecha de valoración que no sea posterior a seis meses a partir de la fecha de fallecimiento. Si un activo se ha apreciado significativamente, se trata de una ventaja fantástica, ya que permite disfrutar de una base de costo aún mayor, lo que reduce aún más los impuestos futuros.

Si regala acciones o bienes como regalo mientras aún está vivo, perderá la ventaja progresiva de la laguna de base (pero aún así puede ser una buena idea)

¿Qué sucede si quiere dar su ¿Herederos de acciones u otras propiedades apreciadas durante su vida? No podrán aprovechar la escapatoria de base acelerada. Por el contrario, heredarán su costo base como si fuera propio; como si ellos mismos hubieran sido el comprador original en los mismos términos, al mismo precio y en la misma fecha que usted. Eso significa que casi siempre es una mejor idea dar dinero en efectivo o acciones recién compradas (donde el valor de mercado y la base del costo son comparables), en cambio, mantener el stock apreciado hasta la muerte.

Hay una gran excepción a esta regla: si va a rebasar los límites del impuesto al patrimonio y no tiene mucho dinero en efectivo, puede usar las exclusiones anuales del límite del impuesto a las donaciones (actualmente $ 14, 000 por persona, por año) para dar a sus herederos acciones, bienes inmuebles o activos apreciados para reducir el tamaño de su patrimonio, ahorrando enormemente en los impuestos que de otro modo se le deberían. Incluso hay técnicas avanzadas a las que el tribunal tributario le ha dado luz verde para que utilicen una sociedad limitada de familia para transferir mucho más dinero gracias a algo conocido como descuento de liquidez (no intente esto sin consultar con un especialista en impuestos calificado )

Imagine este escenario: usted es como Ronald Read, el conserje que falleció recientemente. Dejó atrás una propiedad valorada en más de $ 8, 000, 000 a pesar de haber ganado casi el salario mínimo la mayor parte de su vida. Es el resultado de su hábito de vivir por debajo de sus posibilidades y luego invertir el dinero excedente en acciones buenas que pagan dividendos. (¡Incluso desde pequeños comienzos, un período de 60 años puede hacer maravillas cuando se trata de crear riqueza!)

Supongamos que tienes 4 hijos y estás casado. Usted y su esposo o esposa podrían donar $ 14,000 a cada uno de los cuatro niños ($ 28,000 en total para cada uno de ellos una vez que combine las exclusiones anuales). Eso es $ 112,000 regalado, ya no está sujeto a impuestos de sucesión. Mientras sus hijos continúen manteniendo el inventario, disfrutan de cualquier apreciación ya que la propiedad ahora se ha trasladado a ellos. Esa apreciación no es parte de su patrimonio, lo que significa que ha evadido otros impuestos que se habrían aplicado sobre el impuesto sobre el patrimonio del regalo en sí.Los números pueden volverse realmente locos si continúas por el árbol genealógico. Imagine que cada uno de sus hijos tuviera 3 hijos propios. Eso es 12 nietos. Entre usted y su cónyuge, podría regalar $ 336, 000 adicionales libres de impuestos por año, además de los $ 112, 000, para un total de $ 448, 000. Haga eso por 10, 20, más de 30 años y todo, excepto las familias más ricas del mundo pueden migrar efectivamente sus tenencias de una generación a otra, dejando de lado una cuenta del IRS. Asegúrese de que la propiedad apreciada final esté por debajo de los límites del impuesto al patrimonio y el resto se hereda con la escapatoria progresiva.