La deducción de las actividades de producción doméstica

Ciertas compañías han podido deducir un 3 por ciento de las actividades comerciales en los Estados Unidos desde 2005. "Toda pequeña empresa es la industria manufacturera que debe considerar esto como una deducción de impuestos. con un conjunto muy complejo de reglas, es probable que las pequeñas empresas califiquen para la deducción mucho más fácil de lo que muestran las reglas ", según Paul Schlather, director independiente de Stonebridge, Inc.

Conceptos básicos de la Sección 199 Deducción

Las empresas con "actividades de producción calificadas" pueden deducir impuestos del 3 por ciento de los ingresos netos. Cuanto más complicado es el negocio, más complicada es la matemática para calcular la deducción de las actividades de producción domésticas.

En pocas palabras, las empresas dedicadas a la fabricación y otras actividades de producción calificadas tendrán que implementar mecanismos de contabilidad de costos para asegurarse de que su deducción fiscal se calcule con precisión.

Actividades de producción calificadas

Una empresa dedicada a las siguientes líneas de negocios puede calificar para la deducción de actividades de producción nacional. Las "actividades de producción calificadas" elegibles para reclamar la deducción bajo la Sección 199 del Código de Rentas Internas incluyen:

• Fabricación basada en los EE. UU.
• Venta, arrendamiento o licencia de artículos que se han fabricado en los EE. UU.
• Venta, arrendamiento o ¡licencia de imágenes en movimiento que se han producido en los EE. UU.

• Servicios de construcción en los Estados Unidos, incluida la construcción y renovación de propiedades residenciales y comerciales
• Servicios de ingeniería y arquitectura relacionados con un proyecto de construcción con sede en los Estados Unidos,
• Desarrollo de software en los EE. UU., Incluidos el desarrollo de videojuegos.

Regla general y puerto seguro

La deducción de actividades de producción domésticas está limitada a los ingresos resultantes de actividades de producción calificadas en partes completas o significativas con base en los EE. UU. Las empresas deben usar la regla de puerto seguro o asignar costos usando los hechos y circunstancias de sus negocios si alguna parte de las actividades de fabricación o producción tiene lugar fuera de los EE. UU. La regla de puerto seguro se aplica si al menos el 20 por ciento del costo total proviene de actividades de producción con base en los EE. UU.

Actividades de producción no calificadas

Las siguientes líneas de negocios están específicamente excluidas de reclamar la deducción de actividades de producción doméstica:

• Servicios de construcción que son de naturaleza cosmética, como la pintura
• Arrendamiento o licencia de artículos a un parte relacionada
• Vender alimentos o bebidas preparados en un establecimiento minorista

Calcular la deducción fiscal

Calcular la deducción de actividades de producción doméstica puede ser ridículamente simple o enormemente compleja, dependiendo de la naturaleza del negocio.La clave es examinar el "ingreso de actividades de producción calificado" (QPAI) y las limitaciones.

Cálculo de deducción de actividades de producción doméstica

Ingresos por actividades de producción calificadas (QPAI)
menos actividades de producción calificadas gastos
igual a actividades de producción calificadas ingreso neto
veces el QPA deducción del 3 por ciento
igual a la deducción tentativa del QPA

Ingresos por actividad de producción calificada (QPAI)

Los ingresos por actividad de producción calificada son todos los ingresos resultantes de actividades de producción calificadas. Para una empresa con una sola línea de negocios, esto será lo mismo que el ingreso bruto. Para negocios con múltiples líneas de negocios, los ingresos deben ser asignados.

Gastos de actividad de producción calificados

Los gastos de actividades de producción calificados son todos gastos directamente relacionados con las actividades de producción calificadas.

Para una empresa con una sola línea de negocio, esto será lo mismo que los gastos totales. Para negocios con múltiples líneas de negocios, los ingresos deben ser asignados.

Limitaciones

El monto en dólares de la deducción por actividades de producción domésticas es limitado. La deducción no puede exceder el ingreso bruto ajustado para propietarios únicos, sociedades, corporaciones S o corporaciones de responsabilidad limitada, o ingresos gravables para corporaciones C. La deducción no puede exceder el 50 por ciento de los salarios W-2.

Método simplificado

"Las reglas se simplifican para las pequeñas empresas en una sola línea de negocios", según Paul Schlather. Asegúrese de que su negocio califique bajo las reglas de actividades de producción calificadas, luego tome el 3 por ciento de los ingresos netos. Compare la cifra del 3 por ciento con el ingreso bruto ajustado y los salarios W-2 pagados. Un negocio no calificará para la deducción de actividades de producción doméstica si tiene un ingreso neto cero o cero salarios W-2.

Dónde reclamar la deducción

Las empresas deben completar el formulario 8903 del IRS. También puede descargar las instrucciones del Formulario 8903.

Ley fiscal

Esta deducción fue parte de la Ley de creación de empleos estadounidense de 2004 y está cubierta bajo la Sección 199 del Código de Rentas Internas y el Reglamento Propuesto por el IRS 1. 199. La Deducción de Actividades de Producción Doméstica se trata en el Capítulo 40. 23 de JK Lasser, y el Impuesto a las Pequeñas Empresas de JK Lasser, Capítulo 21.