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Los socios en una sociedad, los miembros de la LLC y los propietarios de la corporación S informan sus ingresos a los fines del impuesto sobre la renta en un Anexo K-1. Este artículo responde a sus preguntas sobre el Anexo K-1, incluyendo cuándo se debe, cómo preparar este formulario y cómo incluirlo en su declaración de impuestos personal.
¿Qué es el horario K-1?
El Anexo K-1 se usa para informar la parte de los ingresos de un socio o accionista individual para una sociedad o una corporación.
Los artículos del K-1 se transfieren a la declaración de impuestos personal del socio individual o del accionista.
El Anexo K-1 se utiliza para informar los ingresos, las pérdidas, los recibos de dividendos y las ganancias de capital de los socios, o de los accionistas de las corporaciones o de algunos fideicomisos. La sociedad Schedule K-1 también se usa para compartir acciones de una LLC de miembros múltiples (que se grava como una sociedad).
Schedule K-1 para Partners vs. S Corporation Owners
Hay dos versiones de Schedule K-1, One version is for partners in partnership, (Formulario 1065, K-1), y el otro es para los accionistas en una corporación S (Formulario 1120s-K-1).
Las principales diferencias entre los dos formularios del Anexo K-1 están en cómo se incluyen los ingresos / pérdidas y ciertos tipos de deducciones.
- En el Anexo K-1 de un socio, se requiere la participación del participante en los ingresos / pérdidas y pasivos de la sociedad al comienzo y al final del año, así como la participación del socio en las ganancias o pérdidas de capital.
- En el Anexo K-1 de un accionista, la participación del accionista en los ingresos de diferentes tipos y de ciertos tipos de deducciones debe detallarse.
- En ambos tipos de formularios del Anexo K-1, se debe ingresar cualquier ingreso de trabajo por cuenta propia o pérdidas de las acciones del negocio, para calcular el impuesto al trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.
El Anexo K-1 en sí mismo no se archiva con la declaración personal sino que se envía al IRS junto con el formulario de impuestos comerciales apropiado (Formulario 1065 para una sociedad, formulario 1120-S para una corporación s).
Incluyendo el Anexo K-1 en su declaración de impuestos personal
La información del Anexo K-1 se incluye la declaración de impuestos personal del socio o accionista en el Anexo E: Ingresos o Pérdidas Suplementarias.
Completar un Anexo K-1 para un Socio (o Miembro de una LLC)
La información K-1 se basa en la parte correspondiente del socio de la información relevante de la declaración de impuestos de la sociedad (Formulario 1065).
- Información sobre la asociación
- Información sobre el socio, incluyendo nombre y dirección
- Tipo de socio (general / miembro de LLC), socio limitado, etc.)
- Participación del socio en ganancias / pérdidas / capital en el comienzo y el final del año fiscal
- Participación del socio en los pasivos al comienzo y al final del año fiscal
- Análisis de la cuenta de capital del socio: saldo inicial, cambios y saldo final
- Participación del socio en el ingreso: ingreso ordinario , alquiler / bienes inmuebles, intereses, dividendos, regalías, ganancias de capital a corto y largo plazo, otros ingresos / pérdidas, deducciones de la sección 179, otras deducciones y ganancias / pérdidas de autoempleo
- Créditos
- Transacciones en el extranjero
- Artículos de impuesto mínimo alternativo
- Ingresos exentos de impuestos y gastos no deducibles
- Distribuciones (dinero pagado a un socio o miembro durante el año)
- Otra información.
Completar un Anexo K-1 para un Accionista de una Corporación S
La información K-1 se basa en la participación del accionista en los elementos de ingresos / pérdidas relevantes de la declaración de impuestos corporativos (Formulario 1120S) .
- Información sobre la corporación
- Información sobre el accionista, incluyendo nombre y dirección
- Porcentaje de propiedad accionaria del accionista para el año fiscal
- Participación accionaria del accionista: ordinaria, alquiler / bienes inmuebles, intereses, dividendos, regalías , ganancias de capital a corto plazo, ganancias de capital a largo plazo, coleccionables, ganancia no recuperada de la sección 1250, ganancia neta de la sección 1231, otros ingresos / pérdidas, deducciones de la sección 179, otras deducciones y ganancias / pérdidas de autoempleo
- Créditos
- Transacciones extranjeras
- Partidas impositivas mínimas alternativas
- Ingresos exentos de impuestos y gastos no deducibles
- Partidas que afectan a la base de accionistas
- Otra información.
Como puede ver, completar un Anexo K-1 es complicado. Obtenga la ayuda de un profesional de impuestos con experiencia para asegurarse de que el formulario se complete correctamente.
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