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Una SEP-IRA (Pensión de empleado simplificada) permite a los empleadores realizar aportes de plan de jubilación a sus empleados. Además, las personas que trabajan por cuenta propia pueden crear y financiar un plan de jubilación SEP-IRA para ellos mismos. En comparación con el plan 401 (k) más conocido, los límites de contribución potencialmente más altos junto con mucha menos complejidad son beneficios clave de SEP-IRA.
¿Quién puede establecer un SEP-IRA?
Cualquier empleador puede establecer un SEP-IRA, incluidos los propietarios únicos, las asociaciones y las empresas no constituidas en sociedad.
Una persona con ingresos del trabajo por cuenta propia puede crear una SEP-IRA, incluso si también es un empleado en otro lugar cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo.
Beneficios de un SEP-IRA
Además del beneficio principal del SEP-IRA como un vehículo de ahorro para la jubilación fácil de implementar, un SEP-IRA también puede proporcionar grandes beneficios impositivos. Las contribuciones a un SEP-IRA proporcionan una deducción de impuestos al empleador (o persona autónoma) para el año fiscal al que se designan las contribuciones.
Las SEP-IRA carecen de un requisito anual de presentación del IRS. Como evidencia adicional de su simplicidad, la documentación necesaria para establecer un SEP-IRA es mínima.
Fechas importantes de SEP-IRA
Al igual que las cuentas IRA y Roth IRA regulares, las contribuciones a una SEP-IRA pueden realizarse después del año al que se aplica la contribución. Además, la fecha límite de cotización SEP-IRA ordinaria puede extenderse hasta la fecha de vencimiento extendida de la declaración de impuestos.
La fecha límite para crear SEP-IRA es también la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos más cualquier extensión.
Para la mayoría de las personas, el SEP-IRA debe establecerse y las contribuciones deben realizarse antes del 15 de abril siguiente al año en que se obtuvo el ingreso. Además, la mayoría de los contribuyentes pueden extender sus declaraciones de impuestos hasta el 15 de octubre y, por lo tanto, también reciben una extensión de tiempo para crear y financiar sus SEP-IRA. La fecha límite para hacer una contribución de SEP IRA para el año fiscal 2016 es el 18 de abril de 2017 (16 de octubre de 2017 es la fecha límite de extensión).
Reglas de contribución SEP-IRA
Existe una gran flexibilidad en la cantidad que aporta a su SEP-IRA. Existe muy poca flexibilidad en cuanto a a quién lo contribuyes.
Dado que el monto de la contribución se puede determinar anualmente, no hay obligación de una contribución anual de una cierta cantidad o porcentaje. En cualquier año, el monto de la contribución puede ser tan poco como 0% hasta tanto como 25% de compensación (hasta un límite de $ 270, 000 de compensación elegible), siempre que la contribución total a un individuo no exceda de $ 53,000 para 2016 y $ 54, 000 para 2017.
Dependiendo de sus ingresos reales, el límite de contribución de IRA de SEP podría ser mayor que los límites de contribución de IRA de $ 5, 500 en 2016 y 2017 ($ 6, 500 para mayores de 50). A menudo es conveniente comparar los límites de IRA de SEP con el límite de contribución de 401 (k) para empleados, que es de $ 18, 000 en 2016 y 2017 ($ 24, 000 para mayores de 50 años). A diferencia de IRA y 401ks, las cuentas IRA SEP no ofrecen ninguna disposición para ponerse al día. Pero la buena noticia es que los límites de contribución ya son bastante sustanciales.
Para obtener más información sobre los límites de contribución de IRA de SEP para el año fiscal de 2016 y 2017, consulte Límites y plazos de IRA de SEP.
Nota: El empleador debe contribuir con el mismo porcentaje de contribución a cada empleado que tenga al menos 21 años, haya ganado $ 600 o más durante el año en cuestión y haya trabajado para el empleador al menos tres de los cinco años anteriores.
Cálculo de remuneración
Las personas que trabajan por cuenta propia que deseen calcular y posiblemente financiar la contribución SEP-IRA máxima permitida deben prepararse para algunos rasguños en la cabeza. En primer lugar, el límite del 25% mencionado anteriormente es el beneficio neto, no el ingreso bruto. Más importante aún, la deducción por la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, así como la deducción para la contribución del SEP-IRA en sí, debe restarse del número de ganancia neta a los efectos del cálculo del límite SEP-IRA.
Aquí hay una calculadora de contribución útil que se puede usar para determinar las contribuciones anuales máximas a una IRA SEP. Sin embargo, para asuntos impositivos importantes como este, es aconsejable consultar con un asesor impositivo profesional si tiene preguntas adicionales sobre los montos de la contribución real a una IRA SEP.
El IRS proporciona una lista útil de los recursos relacionados con SEP IRA en el IRS. gov.
Actualizado por Scott Spann
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