Planificación de impuestos para el clero

"¿Qué puedo deducir?"

Esa es la pregunta número uno que los ministros preguntan sobre sus impuestos, dice el Dr. John Stancil. Es un contador público certificado que se especializa en la preparación de declaraciones de impuestos para el clero y los ministros.

"Pero", agregó el Dr. Stancil, "esa no es la pregunta correcta. Es la forma en que se establece su paquete de compensación en la iglesia. ¿Está configurado para minimizar su obligación tributaria?"

John dijo que hay un par de cosas sucediendo aquí.

"Algunas iglesias", dijo, "utilizan simplemente un subsidio de viaje, digamos quinientos por mes. Si el ministro no tiene que rendir cuentas a la iglesia por eso, ese subsidio de viaje de quinientos por mes está incluido en el el ingreso imponible del ministro y tenemos que deducir los gastos de viaje como una deducción miscelánea en el Anexo A. "

Las deducciones varias en el Anexo A son limitadas. Y el ministro puede o no puede detallar. E incluso si se deducen los gastos, la deducción es solo contra el impuesto a las ganancias. El ministro seguirá pagando el impuesto de autoempleo sobre el monto del reembolso. Sume todos estos motivos y los ministros no recibirán un reembolso por el monto total en dólares de sus gastos ministeriales.

Hay una manera mejor de hacer las cosas. "Convierta la cantidad fija en un plan de reembolso responsable", dijo John. "Y cambiar de subsidio de viaje a subsidio por gastos profesionales.

Ahora el ministro puede gastarlo en algo más que viajar". Con los planes de reembolso contables, verá, el ministro tiene que dar recibos y otra documentación a la congregación para contabilizar los gastos de su bolsillo. La regla es, básicamente, que si entrega sus recibos y hace una contabilidad adecuada a la congregación, entonces el reembolso es libre de impuestos.

No se agrega a los salarios del ministro. No está sujeto al impuesto sobre la renta o al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esos mismos gastos no se pueden deducir en el Anexo A. Eso sería una doble inmersión. El beneficio aquí es que el ministro se reembolsa en su totalidad por los gastos de su bolsillo. La congregación aún puede establecer un límite, de acuerdo con su presupuesto. Pero los mismos quinientos dólares al mes irán mucho más allá si los impuestos no están en el camino.

Un plan responsable también hace algo más. Obliga al ministro, y a la congregación, a contabilizar adecuadamente los gastos ministeriales con recibos.

John Stancil estaba ayudando a un pastor con una auditoría fiscal una vez. El cliente no tenía muchos recibos para respaldar sus deducciones. John dijo que el agente del IRS y él iban "con uñas y dientes". Cuando el agente salió de la habitación por un momento, John miró a su cliente encogido en la esquina de la habitación."Vamos a escribirle un cheque. Solo quiero que esto termine", gimió el cliente. "¿Sabes cuánto te costará terminar con esto?", Preguntó John. El cliente negó con la cabeza. "Alrededor de dos mil dólares".

"Eso hizo que creyera en él", dijo John.

"Estamos viendo en parte cómo se está indemnizando al ministro y cómo se le reembolsa", continuó John, "Otro aspecto es el subsidio de vivienda, que está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pero no el impuesto a la renta. .

Podemos configurarlo hasta el 100% del salario ". John continuó explicando: "Si establecemos el subsidio de vivienda demasiado alto, entonces el monto adicional se trata como ingreso imponible, pero eso habría sucedido de todos modos. Por lo tanto, el objetivo es establecer el subsidio de vivienda alto y no más que el alquiler justo. valor de la casa parroquial. Establecer el subsidio de vivienda no afecta a la iglesia en absoluto: es solo asignación de vivienda o salario. No hay diferencia de impuestos para la iglesia, pero hay una diferencia de impuestos para el cliente. "

John señaló hay reglas y límites para el subsidio de vivienda. "El subsidio de vivienda es el límite del 100% del salario, debe ser razonable, no puede ser más que la cantidad gastada en la vivienda, no puede ser más que justo mercado de alquiler. Pagos de hipoteca, impuesto a la propiedad, seguro , mantenimiento, limpieza de rutina, servicios públicos [todos pueden incluirse en el subsidio de vivienda].

Prácticamente todo lo relacionado con la casa ". El beneficio clave de la asignación de vivienda es que está exento del impuesto a la renta federal y estatal, aunque todavía está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. "Cuanto más puedan cambiar al subsidio de vivienda, se escapa del impuesto a la renta federal y estatal, pero aún "Impuesto al empleo", dijo.

Hablando del impuesto al trabajo por cuenta propia, los ministros ocupan una posición bastante singular en el código tributario. "Si son ordenados, autorizados o comisionados, entonces son trabajadores por cuenta propia para fines de la Seguridad Social. empleados." Esta doble condición, en parte como empleado y en parte como trabajador por cuenta propia, tiene importantes consecuencias impositivas. Al igual que los empleados, los ministros obtienen un W-2 para informar sus ganancias. Esto se informa en la línea 7 del Formulario 1040, al igual que otros salarios. Cualquier gasto ministerial de desembolso que deduzcan en el Anexo A como deducciones misceláneas. Pero su ingreso W-2 está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Es decir, los ministros pagan las dos mitades de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, un 15. 3% combinado con el impuesto a la renta. Cualquier ingreso suplementario, anotó John, sigue el Anexo C. Esto podría ser un ingreso de un ministerio secundario, como la realización de bodas. El ingreso suplementario también está sujeto al impuesto sobre la renta federal y estatal y al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Los ministros pueden optar por no pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. "Tienen que optar por no recibir el segundo año en el que tienen $ 400 o más de ganancias ministeriales", dijo John. "No tienen ingresos ministeriales hasta que son ordenados, con licencia. Solo cuando se ordena o se licencia, se abre el período de dos años ". Una palabra de advertencia: los ministros pueden optar por salirse de la Seguridad Social y Medicare, "debido a una objeción a recibir un seguro público en relación con las ganancias ministeriales", señala John.El solo hecho de no querer pagar el impuesto al trabajo por cuenta propia no es motivo suficiente.

Debido a que hay un período de dos años para optar por los impuestos de Seguridad Social y Medicare después de la ordenación, los ministros algunas veces optan por no participar temprano en sus carreras, "y muchos más tarde lamentan la decisión", dijo John. Al optar por no participar, las ganancias ministeriales no cuentan para futuros beneficios de Seguro Social y Medicare. Los ministros pueden no tener o tener menos beneficios de jubilación o discapacidad del Seguro Social, y es posible que no ganen suficientes créditos del Seguro Social para ser elegibles para estos beneficios. Pero no todo esta perdido.

"El empleo secular obtiene créditos de Seguridad Social", señala John. "Esta es una forma de ayudar a proporcionar su jubilación". Conseguir un trabajo secundario, por ejemplo, enseñar en una universidad o trabajar en una oficina a tiempo parcial, produce ingresos salariales sujetos a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, incluso si el ministro ha optado por no pagar estos impuestos por sus ganancias ministeriales. Esto ayuda al ministro a acumular créditos anuales de la Seguridad Social para futuros beneficios de jubilación y discapacidad. ¿Lo único que los ministros no pueden hacer? "No pueden optar por entrar dentro de unos años", dijo John.

Plant Seeds Now for Future Goals

"Especialmente si han optado por abandonar el Seguro Social, poniendo algo de dinero en IRA o plan de jubilación", es una táctica central de planificación financiera, especialmente porque "la mayoría de las iglesias no se beneficiaron de su jubilación" plan ", señala John. Además de la pensión de la iglesia o el plan de jubilación, los ministros pueden ahorrar dinero a través de una IRA tradicional deducible de impuestos o una IRA Roth no deducible, pero posiblemente libre de impuestos. Si tienen ingresos suplementarios en un Anexo C, podrían ser elegibles para un SEP-IRA.

Los ministros también deberían pensar en comprar una casa como parte de sus objetivos de jubilación. Si el ministro vive en una casa parroquial proporcionada por su iglesia, "los animo a hacer algunos planes para cuando se jubilen. Cuando se jubilen, no tendrán un hogar. Haga planes para esa eventualidad", aconseja John.

Lista de planificación de impuestos para el clero

• La congregación debe establecer la asignación de vivienda por adelantado, y la cantidad "solo se puede aumentar prospectivamente", dice John.
• Negocie cómo asignar aumentos entre sueldo y subsidio de vivienda.
• Guarde los recibos y otra documentación de gastos de bolsillo del ministerio.
• Establezca un plan de reembolso responsable si actualmente tiene un plan que no rinde cuentas.
• Dentro de los 2 años posteriores a su ordenación o licencia, decida si desea optar por salirse de la Seguridad Social con las ganancias ministeriales.
• Ahorre para la jubilación.
• Compre una casa, especialmente si vive en una casa parroquial provista por la congregación.
• Conservar, en sus registros permanentes, el Formulario 4361 devuelto según lo aprobado por el IRS. Haga una copia para darle a su contador.

Fuente:

El Dr. John Stancil es contador público certificado en práctica privada en Lakeland, Florida, y se especializa en la preparación de declaraciones de impuestos para ministros y clérigos. Recientemente lanzó ChurchTaxSolutions. com para ayudar a las iglesias y organizaciones sin fines de lucro a comprender sus responsabilidades tributarias.

Lectura adicional:

• Seguridad social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos (publicación 517), IRS. gov
• Ganancias para el clero (Tema fiscal 417), IRS. gov
• Formulario 4361, Solicitud de exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para uso de los ministros, pdf, incluye instrucciones, IRS. gov