Video: Cómo calcular el costo mercancia vendida 2025
¿Qué es el costo de los bienes vendidos?
El costo de los bienes vendidos es un cálculo de todos los costos involucrados en la venta de un producto. Cálculo El costo de los productos vendidos para los productos que usted fabrica o vende puede ser complicado, según la cantidad de productos y la complejidad del proceso de fabricación.
El costo de los bienes vendidos es un cálculo obligatorio en las declaraciones de impuestos comerciales. Reduce los ingresos de su negocio, y por lo tanto sus impuestos comerciales, por lo que es importante hacerlo bien.
Calculando el Costo de los Productos Vendidos - Paso a Paso
Este "cómo hacerlo" lo lleva a través del cálculo de un producto, para que pueda ver cómo se hace y qué información deberá proporcionar su CPA. Lo más probable es que necesite un CPA o un profesional de impuestos para calcular los costos de vida (COGS) para la declaración del impuesto sobre la renta de su negocio.
Antes de comenzar, revise este artículo sobre la información que necesitará para calcular el costo de los bienes vendidos. Básicamente, necesitará saber los montos para cada componente de la ecuación a continuación y, además, deberá saber qué método de valoración de inventario desea que use su contador.
Paso uno: los componentes básicos del cálculo de COGS
El cálculo básico es:
- Costos iniciales de inventario (al comienzo del año)
- Plus Costo adicional de inventario (inventario adquirido durante el año)
- Inventario mínimo final (al final del año) > Equals Cost of Goods Sold
- Por ejemplo:
$ 14, 000 costo de inventario al comienzo del año
+ $ 8, 000 costo de inventario adicional comprado durante el año
- $ 10, 000 inventario final > = $ 12, 000 costo de los bienes vendidos.
El proceso de cálculo de COGS le permite deducir todos los costos de los productos que vende, ya sea que los fabrique o compre y revenda.
Hay dos tipos de costos incluidos en los COGS: directos e indirectos.
Costos directos
son costos relacionados con la producción o compra del producto.
- Los costos indirectos son costos relacionados con el almacenamiento, las instalaciones, los equipos y la mano de obra.
- Paso dos: Determine los costos directos Determine los costos directos, que incluyen:
Costo de compra de la mercancía para reventa
Costo de las materias primas
Costos de empaquetado
Trabajo en proceso
Costo de inventario de productos terminados
Suministros para producción
Gastos indirectos directos relacionados con la producción (por ejemplo, servicios públicos y alquiler para instalaciones de fabricación)
Paso tres: Determinar costos indirectos
Los costos indirectos incluyen materiales y suministros de manufactura
Mano de obra (para trabajadores que realmente tocan el producto)
Costos para almacenar / vender al por mayor los productos
- Depreciación del equipo utilizado para producir, empaquetar o almacenar el producto
- Salarios de administradores, gerentes que supervisan la producción < Equipo utilizado para trabajo administrativo (no producción)
- Paso cuatro: Determinar los costos de las instalaciones
- Los costos de las instalaciones son los más difíciles de determinar.Aquí es donde entra un buen CPA. Su CPA debe asignar un porcentaje de los costos de su instalación (renta o interés hipotecario, utilidades y otros costos) a cada producto, para el período contable en cuestión (generalmente un año, a efectos impositivos) .
- Paso cinco: Determinar el inventario inicial
El inventario incluye mercadería en existencia, materias primas, trabajo en progreso, productos terminados y suministros que son parte de los artículos.
Su inventario inicial de este año debe ser exactamente el mismo que su inventario final el año pasado. Si no es así, deberá enviar una explicación de la diferencia.
Paso seis: Agregue compras de artículos de inventario
La mayoría de las empresas agregan inventario durante el año. Debe realizar un seguimiento del costo de cada envío o del costo total de fabricación de cada producto que agrega al inventario. Para los productos comprados, conserve las facturas y cualquier otra documentación. Para los artículos que hace, necesitará la ayuda de su CPA para determinar el costo de agregar al inventario.
Paso siete: determinar el inventario final
Los costos finales de inventario generalmente se determinan tomando un inventario físico de los productos o mediante una estimación.
Se pueden reducir los costos de inventario final para el inventario dañado, sin valor u obsoleto. Para inventario dañado, reporte el valor estimado.
Para el inventario sin valor, debe proporcionar evidencia de que fue destruido. Para el inventario obsoleto, también debe mostrar evidencia de la disminución en el valor. Considere donar inventario obsoleto a una organización benéfica.
Paso Ocho: Realice el Cálculo de COGS
En este punto, tiene toda la información que necesita para hacer el cálculo de COGS. Puedes hacerlo en una hoja de cálculo, o que tu contador te ayude.
Métodos de valuación de inventario
El último elemento que se determinará es cómo se vendió el inventario. Existen dos métodos aceptables para determinar qué inventario se deja al final del período contable: LIFO (último en entrar, primero en salir) o FIFO (primero en entrar, primero en salir).
Su CPA lo ayudará a determinar qué método es el mejor para su situación fiscal comercial. Si cambia su método de valoración, debe solicitarlo al IRS para su aprobación. Por ejemplo, si este es el primer año que su empresa utiliza el método LIFO, debe solicitarlo al IRS para realizar este cambio. Use el formulario 970 del IRS - Solicitud para usar el método de inventario LIFO.
Algunos consejos adicionales para este cálculo
RECUERDE:
Solo puede deducir el costo de los bienes vendidos si tiene ventas. Si compra o fabrica productos para vender, y no vende ningún producto, no puede deducir estos costos.
Si su empresa tiene menos de $ 1 millón en ventas / recibos anualmente, no necesita informar el inventario.
- Para obtener más información sobre la valoración de inventario y el costo de los bienes vendidos, consulte la Publicación 538 del IRS "Períodos y métodos contables". No puede usar el método "menor costo o mercado" si está utilizando la valoración de inventario LIFO. Debe usar el método de "Costo" para valorar el inventario (no "menor de costo o mercado") si usa el método de contabilidad de efectivo.Lo mejor es usar el método de acumulación si tiene inventario.
- Descargo de responsabilidad
- : la información en este artículo y en este sitio tiene la intención de ser general y no de asesoramiento fiscal o legal. Cada situación es diferente y las circunstancias cambian. Obtenga ayuda de su preparador de impuestos o asesor fiscal para asegurarse de que sus cálculos sean correctos.
- Para obtener más detalles y circunstancias especiales sobre el cálculo del costo de los bienes vendidos, consulte este artículo de la publicación 334.
¿Qué es el costo de los bienes vendidos? (COGS)
Se explica el costo de los bienes vendidos, que incluye cómo calcular el costo de los bienes vendidos e incluirlos en una declaración de impuestos comerciales.
Incluido el costo de los bienes vendidos en una declaración comercial
Cómo se vende el costo de los bienes se calcula e incluye en los formularios de impuestos comerciales para propietarios únicos, sociedades, LLC y corporaciones.
¿Qué es el costo de los bienes vendidos o los COGS? El
Costo de los bienes vendidos es un cálculo de cuánto le costó como minorista vender la mercancía. Es una medida importante para determinar su potencial de rentabilidad.